קרן השתלמות הנה מוצר פנסיוני, לשכירים ולעצמאים המשמשת בעיקר כאפיק השקעה לטווח בינוני וארוך.
ההפקדה לקרן ההשתלמות במעמד שכיר מתבצעת על ידי המעסיק, אך הקרן רשומה על שמו של העובד.
גם עצמאים רשאים לפתוח קרן השתלמות ולהנות מהטבות מס.
ככלל, את קרן ההשתלמות ניתן לפדות בפטור ממס על הרווחים, לאחר תקופה של 6 שנים, וזאת ככל שההפקדות לקרן נעשו עד התקרה הקבועה בחוק.
אפשר ואף משתלם להמשיך לחסוך עד גיל הפרישה ולהשתמש בקרן ההשתלמות כחיסכון משלים לפנסיה.
אפשר לבחור בין מגוון של מסלולי השקעה המותאמים לרמות סיכון שונות.
קרן השתלמות הופכת לנזילה תוך שש שנים, או לאחר שלוש שנים לצורך השתלמות או במקרה בו העמית הגיע לגיל פרישה, וניתן למשוך את הכסף כשהוא פטור ממס רווחי-הון עד תקרת הפקדה.
שכיר המפקיד לקרן השתלמות נהנה מהשתתפות של המעסיק בחיסכון. כך שהחיסכון גדל בצורה משמעותית.
הפקדה לקרן השתלמות היא אחת ההטבות שהמדינה מספקת לעצמאים. באמצעות הפקדה לקרן השתלמות, ניתן ליהנות משתי הטבות: הטבת ניכוי ופטור ממס רווחי הון (עד לתקרה).
מסלול בו החשיפה לנכסי אג"ח, לרבות נכסי חוב אחרים, תהיה בשיעור שלא יפחת מ- 75% ולא יעלה על 120% מנכסי המסלול. חשיפה למניות תהיה בשיעור שלא יעלה על 25% מנכסי המסלול. לשעבר מסלול אג"ח עד 25% מניות.
מסלול בו החשיפה לנכסים מסוגים שונים תהיה בכפוף להוראות הדין, ובכפוף לשיקול דעתה של ועדת ההשקעות. מסלול כללי ב' לשעבר.
מסלול בו החשיפה לנכסי אג"ח, בארץ ובחו"ל, לרבות נכסי חוב אחרים, תהיה בשיעור שלא יפחת מ- 75% ולא יעלה על 120% מנכסי המסלול. לשעבר מסלול אג"ח.
מסלול בו החשיפה לאג"ח ממשלות שונות, תהיה בשיעור שלא יפחת מ- 75% ולא יעלה על 120% מנכסי המסלול. לשעבר מסלול אג"ח ממשלת ישראל.
מסלול בו החשיפה למניות בארץ ובחו"ל, תהיה בשיעור שלא יפחת מ- 75% ולא יעלה על 120% מנכסי המסלול. השקעה במסלול זה כרוכה בסיכון גבוה.
נכסי המסלול, בשיעור שלא יפחת מ- 75% ולא יעלה על 100%, יעקבו לכל הפחות אחר שלושה מדדים. המסלול הינו מסלול גמיש שעוקב אחר מדדים שונים בחו"ל ובעל חשיפה גבוהה למט"ח. לשעבר מסלול פאסיבי כללי.
נכסי המסלול יעקבו אחר מדד S&P 500 בשיעור חשיפה של 100% מנכסי המסלול. השקעה במסלול זה הינה בעלת חשיפה גבוהה למט"ח וכרוכה בסיכון גבוה.
נכסי המסלול יהיו חשופים למניות בארץ ובחו"ל, בשיעור חשיפה שלא יפחת מ-75% ולא יעלה על 120% חשיפה לנכסים כאמור תושג באמצעות השקעה בנכסים סחירים בלבד. מסלול השקעה במיקוד ישראל.
שכירים ועצמאים בעלי תיק עצמאי פתוח אצל רשויות המס, רשאים לפתוח קרן השתלמות וליהנות מהטבות מס בגין ההפקדות.
יתרון לשכירים - שכיר המפקיד לקרן השתלמות נהנה מהשתתפות של המעסיק בחיסכון. כך שהחיסכון גדל בצורה משמעותית.
יתרון לעצמאים – חלק מההפקדה לקרן השתלמות מזכה בניכוי מההכנסה החייבת במס, כך שנטל המס על ההכנסה קטן.
יתרון לשכירים ולעצמאיים – רווחים שנצברו על ההפקדות השנתיות עד התקרה, פטורים ממס. לא קיים עוד מכשיר חיסכון לטווח בינוני הנותן פטור מלא ממס על רווחים בעת משיכה חד פעמית.
שכירים - שיעור הפקדת המעסיק אשר לא יחשב כהכנסה החייבת במס לעובד הינו עד 7.5% מהשכר הקובע (כ-15,712 לחודש נכון לשנת 2026) כאשר הפרשת העובד חייבת להיות בשיעור של 1/3 לפחות מזו של המעסיק. הפקדות מעל לשיעורים אלו לא יזכו את העמית בהטבות מס. העובד יכול להפקיד מעל שליש מהפקדת המעסיק, אולם הפקדת עובד בשיעור העולה 2.5% מהשכר הקובע לא תיחשב הפקדה מוטבת המקנה פטור ממס על הרווח שנצבר בעת המשיכה. הפקדת מעביד בשיעור העולה על 7.5% מהשכר הקובע אפשרית גם כן, אך היא לא תהווה "הפקדה מוטבת" המקנה פטור ממס על הרווח שנצבר בעת המשיכה. בנוסף, החלק מהפרשת מעביד העולה על 7.5% תיחשב כהכנסת עבודה לעובד ותחויב במס הכנסה במשכורת העובד כבר בעת ההפקדה
עצמאים – לפירוט על הפקדות עצמאים לקרן השלמות לחצו כאן
קרן השתלמות הופכת לנזילה תוך שש שנים, או לאחר שלוש שנים לצורך השתלמות או במקרה בו העמית הגיע לגיל פרישה.
ניתן להפקיד באופן דיגיטלי ומאובטח באזור האישי או לחילופין באמצעות העברה בנקאית / המחאה.
קישור להנחיות הפקדה
