תיקון 190

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה

תיקון 190 מאפשר, בין היתר, הפקדה לקצבה מוכרת בקופת גמל תוך מתן אפשרות להיוון ומשיכת הכספים. קצבה מוכרת¹ כוללת גם הפקדות עמית עצמאי בסכומים גבוהים ובלבד שלא נתקבלו בגינן הטבות מס.

עמיתים שהפקידו לפי תיקון 190 רשאים לבחור, לאחר הגיעם לגיל 60, בין משיכת כל הכספים שהצטברו בקופה במשיכה חד-פעמית (באמצעות היוון), למשיכת הכספים כקצבה חודשית (לאחר העברתם לקרן פנסיה):

משיכת קצבה חודשית – עמית שיבחר לקבל את הכספים כקצבה חודשית ייהנה מפטור ממס על כל הקצבה, ללא קשר לגובה הקצבה (בשונה מפנסיה רגילה המחויבת במס מעל גובה מסוים, בהתאם להכנסות העמית).

משיכה חד פעמית (היוון קצבה מוכרת) – במקרה זה חיוב המס על הרווח שנצבר לעמית ינוע מפטור מלא ועד תשלום מס בשיעור של 15% נומינלי במקום שיעור של 25% ריאלי.

התנאים למשיכה חד פעמית הם:

1. העמית הגיע לגיל 60 לפחות.
2. העמית מקבל קצבה חודשית העולה על סכום הקצבה המזערית (שעומדת על סכום של כ-5,305 ₪ נכון לשנת 2026).
3. העמית הצהיר שלא הפקיד מעל התקרה המותרת להפקדה לתשלומים פטורים (התקרה משתנה בהתאם לגיל העמית).

יתרונות ניהול השקעות באמצעות קופות גמל:

• דחיית תשלומי מס עד ליום משיכת הכספים (לרבות בהעברת מסלול או שינוי הגוף המנהל) וקיזוז פנימי אוטומטי מלא של רווחי או הפסדי הון, ללא צורך בהגשת דו"ח לרשויות המס.
• חיסכון בעלויות נלוות להשקעה, בעמלות המסחר ובהחזקת החשבון.
• ניהול ההשקעות נעשה ע"י חברה המפוקחת במישרין ע"י רשות שוק ההון ובשקיפות מלאה.
• פיזור השקעה רחב ויתרונות השקעה של קופת הגמל כמשקיע מוסדי, כולל אפשרות להשוואת תשואות באמצעות אתר ה"גמל נט" של רשות שוק ההון.
• העברה בין דורית של הכספים למוטבים תוך הקלה בבירוקרטיה.
•  אפשרות לקבלת פטור מלא ממס בתנאים מסוימים עבור המוטבים.

יודגש לעניין "קצבה מזערית" - כי נדרש שהעמית יקבל קצבת פנסיה מובטחת לכל שארית חייו העולה על "הקצבה המזערית" ע"פ דין. קצבאות שארים ונכות אינן נכללות בהגדרה.

 

האמור לעיל אינו מהווה ייעוץ ו/או המלצה לרכישת מוצר פנסיוני ו/או ייעוץ מס ו/או ייעוץ פיננסי ואין בו כדי להוות תחליף לייעוץ/ שיווק פנסיוני ו/או ייעוץ מס ו/או ייעוץ פיננסי בידי בעל רישיון עפ"י הדין המתחשב בנתונים ובצרכים הפרטניים של כל אדם.