קרן פנסיה היא קופת גמל משלמת לקצבה, הכוללת בד"כ קצבת זקנה קצבת נכות וקצבת שארים. כל אדם מגיל 18 יכול להצטרף לקרן פנסיה. ניתן להצטרף במעמד עמית-שכיר (הפקדות מקבילות של העובד והמעביד) או במעמד עמית-עמצאי (הפרשות של העמית בלבד ללא הפרשות מקבילות של המעסיק). דמי הניהול בקרן פנסיה נמוכים מדמי הניהול בביטוחי מנהלים. קרן פנסיה מעניקה למבוטח כיסויים ביטוחיים למקרה נכות, מוות לאחד מבני הזוג וכו'.
הטבות מס בקרנות פנסיה
בשלב ההפקדה: העמית נהנה מ"זיכוי" של 35% מהפנסיה עד לתקרה.
בשלב הצבירה: הקרן פטורה ממס על הרווחים (מס רווחי הון).
בשלב משיכת קצבת הזקנה: הטבת מס של 35% מהפנסיה עד לתקרה של 6490 ש"ח לחודש.
התשלומים לקרן הפנסיה הפרשת העובד לתגמולים בשיעור 5.5% משכרו. הפרשת המעביד לתגמולים בשיעור 6% מהשכר ולפיצויים בשיעור 6% מהשכר. ניתן להגדיל את ההפרשות לתגמולים עד 7% המשכר ע"י העובד ועד 7.5% מהשכר ע"י המעביד.
קרנות הפנסיה הותיקות (או קרנות פנסיה גרעוניות) הולאמו ומונה להן מנהל מיוחד. המדינה הזרימה כספים לקרנות הותיקות, צמצמה את זכויות העמיתים והחילה תקנון אחיד. קרנות הפנסיה הותיקות הן:
קרן מקפת מרכז לפנסיה ותגמולים אגודה שיתופית בע"מ , נתיב - קרן הפנסיה של פועלי ועובדי מפעלי משק ההסתדרות בע"מ , קרן ביטוח ופנסיה לפועלים חקלאים ובלתי מקצועיים בישראל, אג' שיתופי בע"מ , קרן הגמלאות של חברי אגד בע"מ , מבטחים מוסד לביטוח סוציאלי של העובדים בע"מ , קרן הגמלאות המרכזית של עובדי ההסתדרות בע"מ , קרן הביטוח והפנסיה של פועלי בניין ועבודות ציבוריות א.ש. בע"מ , קופת הפנסיה לעובדי הדסה בע"מ.
קרנות הפנסיה החדשות הוקמו החל משנת 2003 והן מאוזנות אקטוארית. קרן פנסיה משקיעה את הכספים המתקבלים מדמי הגמולים. קרנות הפנסיה החדשות וקרנות הפנסיה הותיקות זכאיות לאגרות חוב מיועדות ונושאות ריבית ריאלית של 4.86% לשנה. קרן פנסיה תשקיע 30% מנכסיה באג"ח מיועדות. שאר הכספים יושקעו בשוק ההון.
עתודה למקבלי פנסיה בקרן פנסיה חדשה - קרן פנסיה חדשה תנהל עתודה בגין שינוי בתשואות המושגות בגין נכסי הקרן (נכסים המשמשים לכיסוי התחייבויות הקרן הפנסיה) וכן בגין שינויים בריבית ההיוון. העתודה תהיה עד 1% מהתחייבויות קרן הפנסיה. מטרתה העתודה – הפחתת התנודתיות בקצבה המשולמת לפנסיונר.
היוון פנסיה – הוא היוון של בגובה מקסימום 25% מהפנסיה לתקופה של עד 5 שנים. מענק חד-פעמי על חשבון הקצבה. בתקופת ההיוון יקבל הפנסיונר פנסיה חודשית מופחתת.
מקדם ההמרה לפנסיה בקרן פנסיה חדשה - חישוב פנסיית הזקנה מתבצע ע"י חלוקת היתרה הצבורה במקדם ההמרה. מקדם ההמרה מחושב לפי גיל המבוטח ומצבו המשפחתי ומשקלל את ריבית ההיוון המבוססת על תשואת הקרן.
