קרן השתלמות היא תכנית חיסכון לשש שנים המיועדת לעצמאים ולשכירים. לקרן השתלמות יתרון על פני תכנית חיסכון אחרות: ההפקדות לקרן השתלמות, כמו גם הרווחים והריבית שנצברו זוכות לפטור מלא ממס - למרות שהן מגיעות בסופו של דבר לכיסו של המפקיד. את הסכום שהצטבר בכל קרן השתלמות ניתן למשוך גם אחרי שלוש שנים, וזאת בתנאי שהמפקיד הגיע לגיל הפרישה או שברצונו לממן השתלמות מקצועית עם הכספים שצבר. קרן השתלמות היא האפיק היחיד שאינו לטווח ארוך המעניק פטור ממס הכנסה.
בקרן השתלמות לשכירים, מפקידים השכיר והמעסיק 10% משכר העובד לקרן השתלמות, כאשר העובד מפריש 2.5% משכרו והמעסיק 7.5%. היתרונות של קרן השתלמות אינם שמורים לשכירים בלבד: גם עצמאים יכולים לפתוח קרן השתלמות ולהפקיד בה כספים על מנת ליהנות מפטור זה ממס הכנסה. פקודת מס הכנסה קובעת כי עצמאי שמרוויח עד 224,000 שקלים בשנה יכול להפקיד לקרן השתלמות לעצמאים סכום של עד 4.5% ממשכורתו. במקרה זה, העצמאי הוא היחיד שמפקיד סכומים לקרן, שאותם הוא מנכה משכרו, אך גם הוא לא יידרש לתשלום מס עבור הסכום שהצטבר - בתוספת ריבית ורווחים שנצברו - בבואו למשוך אותו כעבור שש שנים. בדומה לקרנות השתלמות לעובדים, גם את כספי קרנות ההשתלמות לעצמאים ניתן למשוך בתוך שלוש שנים, עם הגיע בעל הקרן לגיל פרישה או במקרה שהכספים מיועדים למימון השתלמות מקצועית.
החזר מס הוא יתרון נוסף של קרנות השתלמות: חלק ניכר מהשכירים והעצמאים המחזיקים בקרנות מסוג זה זכאים, בנוסף לפטור ממס הכנסה, גם לזיכויי מס שנתיים - וזאת בהתחשב ברמת ההכנסה שלהם.
לעמוד ילין לפידות קרן השתלמות
